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稅收籌劃
一文了解企業所得稅稅前扣除憑證!
發表於 2020-11-20 瀏覽:
文章導讀:企業所得稅是我國稅收的主要來源之一,也是很多企業比較重視的稅種,所得稅繳納的多少,影響每個企業的利潤,進而影響股東的收益。實務中,經常會有企業通過各種方式取得票據來作為成...
一文了解企業所得稅稅前扣除憑證!
 
       企業所得稅是我國稅收的主要來源之一,也是很多企業比較重視的稅種,所得稅繳納的多少,影響每個企業的利潤,進而影響股東的收益。
       實務中,經常會有企業通過各種方式取得票據來作為成本、費用,增加自己的開支,作為稅前費用扣除。這樣的操作,會給企業帶來一定的涉稅風險,嚴重的會涉嫌刑事犯罪。
 
       一、什麽是稅前扣除憑證?
       稅前扣除憑證,是指企業在計算企業所得稅應納稅所得額時,證明與取得收入有關的、合理的支出實際發生,並據以稅前扣除的各類憑證。
 
       二、稅前扣除憑證如何獲得?
       企業發生的、與企業實際經營有關聯的、符合法律、法規規定規定的支出,在支出發生時,企業應當索取的相關票據、憑證。
 
       三、扣除憑證的獲得是否有時間限製?
       根據現行的法律、法規的規定,企業應當在當年的企業所得稅匯算清繳結束前,獲得相關的扣稅憑證。
       但是,因法定原因導致當年企業所得稅匯算清繳結束前,無法獲得相關扣除憑證,之後獲得相關憑證的,相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除,但追補年限不得超過五年。
 
       四、企業應當保存哪些資料備查,來證實相關扣除憑證的真實性?
       企業應當將相關的業務合同、支出依據、付款憑證等保存好,進行分類管理,以備查詢。
 
       五、扣除憑證有哪些種類?
       扣除憑證分為內部憑證和外部憑證。
       內部憑證是指企業自製用於成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填製和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。
       外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用於證明其支出發生的憑證,包括但不限於發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
 
       六、支出真實發生,但尚未取得相關扣除憑證,能否在當年進行所得稅的稅前扣除?
       企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的,若支出真實且已實際發生,應當在當年度匯算清繳期結束前,要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開後的發票、其他外部憑證符合規定的,可以作為稅前扣除憑證。如果沒有獲得,則不應進行所得稅的稅前扣除。
 
       七、因交易對方原因,無法獲得相關扣除憑證,怎麽辦?
       企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性後,其支出允許稅前扣除:
       (一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);
       (二)相關業務活動的合同或者協議;
       (三)采用非現金方式支付的付款憑證;
       (四)貨物運輸的證明資料;
       (五)貨物入庫、出庫內部憑證;
       (六)企業會計核算記錄以及其他資料。
       上述第一項至第三項為必備資料。
 
       作為企業的經營者,應合法經營、依法納稅,不應通過非法方式虛增成本、多列費用、少列收入、偷逃稅款。確有必要的,可以聘請專業人員對企業進行合法的稅收策劃,降低稅負,實現更多的利潤。如果還有不清楚的地方,歡迎谘詢成人黄色抖音財稅!
 


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